W naszym najnowszym cyklu zajmujemy się tematyką formy prowadzenia biznesu. W pierwszym wpisie z naszej serii wskazaliśmy Państwu jaka jest różnica w sposobie i kosztach rejestracji zarówno jednoosobowej działalności gospodarczej oraz spółki. W niniejszej części przedstawimy formy opodatkowania oraz zagadnienia związane z księgowością.

Formy opodatkowania

W polskim systemie prawa podatkowego istnieje kilka form opodatkowania działalności gospodarczej. Zdecydowanie szerszy wybór w tej kwestii mają przedsiębiorcy prowadzący jednoosobowe działalności gospodarcze.

JEDNOOSOBOWA DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZA

Na samym wstępnie należy zaznaczyć, że w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej podatnikiem jest sam przedsiębiorca jako osoba fizyczna. Podlega on więc ustawom regulującym opodatkowanie osób fizycznych. Przy rejestracji swojej działalności gospodarczej podatnik ma możliwość wyboru następujących form opodatkowania:
-na zasadach ogólnych (skala podatkowa 17% i 32% po przekroczeniu progu podatkowego wynoszącego 85 528 złotych),
-podatkiem liniowym (19%) niezależnie od wysokości uzyskanego dochodu,
-ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (stosowany w określonych rodzajach działalności gospodarczej, opodatkowany jest przychód, podatnik nie odlicza kosztów uzyskania przychodów),
-karta podatkowa (stosowana w określonych rodzajach działalności gospodarczej, wysokość podatku jest określana w decyzji administracyjnej i ma stałą wysokość nieuzależnioną od kwoty przychodów i kosztów).
Rozliczenie roku sporządza się na właściwym do konkretnej formy opodatkowania formularzu. Złożenie zeznania rocznego zamyka rok podatkowy.

SPÓŁKA

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest osobnym bytem prawnym. Jest obciążona podatkiem dochodowym od osób prawnych. Stawka podatku wynosi 19 %. Mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej mogą skorzystać z obniżonej stawki 9%. Istotne jest to, że w spółce z o.o. niejako dochodzi do podwójnego opodatkowania dochodów. Wspólnicy odprowadzają bowiem najpierw podatek dochodowy od osób prawnych od całego dochodu wypracowanego przez spółkę, a następnie podatek dochodowy od dywidendy, która zostanie im wypłacona.
Zakończenie roku w spółce z o.o. w porównaniu do jednoosobowej działalności gospodarczej wiąże się z dodatkowymi obowiązkami takimi jak np. sporządzenia sprawozdania finansowego, które należy zatwierdzić na zgromadzeniu wspólników i złożyć drogą elektroniczną w KRS.

Forma prowadzenia biznesu, a księgowość

JEDNOOSOBOWA DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZA

W zależności od tego, jaką formę opodatkowania wybrał przedsiębiorca powinien on mieć prowadzoną księgowość za pomocą księgi przychodów i rozchodów (zasady ogólne, metoda liniowa) lub ewidencji przychodów (ryczałt). W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej na dużą skalę i przekroczenia z niej przychodu w roku podatkowym kwoty 2 mln euro spowoduje konieczność przejścia przedsiębiorcy na tzw. pełne księgi.

SPÓŁKA

Księgowość spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest prowadzona w formie ksiąg rachunkowych. Prowadzenie pełnej księgowości powoduje przejrzystość operacji finansowych spółki, jednak wymaga też więcej pracy ze strony księgowego. Jak już wspomniano wcześniej ustawa o rachunkowości dodatkowo obciąża spółkę z o.o. wymogiem sporządzania sprawozdań finansowych, dlatego koszty księgowe związane z rozliczaniem spółek z o.o. są wyższe niż w przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych.

W kolejnej części naszej serii zajmiemy się kwestią odpowiedzialności przedsiębiorcy oraz podsumujemy formy prowadzenia biznesu.